De Energie-investeringsaftrek (EIA) is een fiscale regeling van de Nederlandse overheid die bedrijven stimuleert om te investeren in energiebesparende bedrijfsmiddelen en duurzame energie. Door gebruik te maken van de EIA kunnen ondernemers een aanzienlijk deel van hun investering aftrekken van de fiscale winst, wat resulteert in een lagere belastingdruk.
🔍 Wat is de EIA?
De EIA biedt ondernemers de mogelijkheid om 40% van de investeringskosten voor energiezuinige bedrijfsmiddelen af te trekken van de fiscale winst. Dit komt bovenop de reguliere afschrijving. Het netto belastingvoordeel bedraagt doorgaans 10% tot 15% van de totale investeringskosten, afhankelijk van het belastingtarief en de rechtsvorm van de onderneming.
✅ Voorwaarden voor de EIA in 2025
Om in aanmerking te komen voor de EIA, moet aan de volgende voorwaarden worden voldaan:
-
Minimale investering: Het investeringsbedrag per bedrijfsmiddel moet minimaal €2.500 bedragen.
-
Nieuw bedrijfsmiddel: Het bedrijfsmiddel moet nieuw zijn en mag niet eerder gebruikt zijn.
-
Energielijst: Het bedrijfsmiddel moet voorkomen op de Energielijst 2025, die jaarlijks wordt vastgesteld door de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO).
-
Tijdige melding: De investering moet binnen 3 maanden na het aangaan van de investeringsverplichting worden gemeld bij de RVO.
-
Ontvangt u via een andere regeling investeringssubsidie voor uw bedrijfsmiddel? Breng dat subsidiebedrag dan in mindering op de aanschaf- of voortbrengingskosten. Exploitatiesubsidie hoeft u niet in mindering te brengen.
EIA en de 'gewone' investeringsaftrek
Investeerde u in 2024 in totaal tussen de € 2.801 en € 387.580? Dan heeft u misschien ook recht op de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Meer informatie hierover kunt u opvragen bij de Belastingdienst, uw accountant of boekhouder. Zie ook Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2024 (Belastingdienst).
EIA en Milieu-investeringsaftrek (MIA)
Komt een investering in aanmerking voor EIA en Milieu-investeringsaftrek (MIA)? Dan moet u kiezen voor 1 van de 2 regelingen of de investeringskosten opsplitsen in een EIA- en een MIA-deel. Dat kan interessant zijn, omdat het voordeel van EIA groter is dan het voordeel van MIA. Meld een investering tijdig voor de juiste regeling. U kunt een melding namelijk niet achteraf omzetten naar een andere regeling.
EIA en Investeringssubsidie duurzame energie (ISDE)
In de Investeringssubsidie duurzame energie en energiebesparing (ISDE) zijn bedrijfsmiddelen opgenomen die ook op de Energielijst staan. Een bedrijfsmiddel kan niet voor beide regelingen in aanmerking komen. Krijgt u voor een bedrijfsmiddel ISDE-subsidie? Dan kunt u voor dit bedrijfsmiddel niet ook een melding voor EIA indienen.
🧾 Hoe werkt de EIA? Drenergie kan voor u aanvragen!
-
Controleer de Energielijst: Bekijk of het beoogde bedrijfsmiddel op de Energielijst 2025 staat.
-
Investering aangaan: Sluit een overeenkomst voor de aanschaf van het bedrijfsmiddel.
-
Aanvraag indienen: Dien binnen 3 maanden na het aangaan van de investeringsverplichting een aanvraag in via het eLoket van de RVO.
-
Verklaring ontvangen: Na goedkeuring ontvangt u een EIA-verklaring met het bedrag dat u van de fiscale winst mag aftrekken. Deze is 2 jaar geldig.
-
Belastingaangifte: Verwerk de aftrek in uw belastingaangifte voor het betreffende jaar.
📊 Voorbeeldberekening
Stel, uw onderneming heeft in 2025 een fiscale winst van €100.000 en u investeert €8.000 in een energiezuinig bedrijfsmiddel dat op de Energielijst staat.
-
EIA-aftrek: 40% van €8.000 = €3.200
-
Nieuwe fiscale winst: €100.000 - €3.200 = €6.800
-
Belastingbesparing: Afhankelijk van het belastingtarief en uw situatie ligt de gemiddelde besparing op € 12.000
📌 Belangrijke aandachtspunten
-
Energielijst 2025: De lijst wordt jaarlijks bijgewerkt. Voor 2025 zijn er wijzigingen en toevoegingen, zoals nieuwe eisen voor warmtepompen en isolatie.
-
Combinatie met andere subsidies: De EIA kan niet worden gecombineerd met de Milieu-investeringsaftrek (MIA) voor hetzelfde bedrijfsmiddel, maar wel met de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA).
-
Aanvraagtermijn: Zorg ervoor dat u de aanvraag binnen 3 maanden na het aangaan van de investeringsverplichting indient.
📚 Meer informatie
-
RVO – Energie-investeringsaftrek (EIA):
-
Belastingdienst – Energie-investeringsaftrek (EIA):
Als u overweegt te investeren in energiezuinige bedrijfsmiddelen, is het raadzaam om tijdig te controleren of uw investering in aanmerking komt voor de EIA en om de aanvraagprocedure zorgvuldig te volgen.
"Dat de EIA sinds 2025 ook aangevraagd mag worden voor grootzakelijke verbruikers is mogelijk gemaakt door Drenergie!"
REGELING EIA UITGELEGD VOOR ZONNEPANELEN
251102 [w] [GEWIJZIGD]
Zonnepanelen voor elektriciteitsopwekking
Bestemd voor: het opwekken van elektrische energie uit zonlicht met behulp van zonnecellen, voor zowel kleinzakelijk als grootzakelijk (>3x80A).
en bestaande uit: panelen met fotovoltaïsche zonnecellen met een gezamenlijk piekvermogen van ten minste 15kW en maximaal 55kW, aansluiting op het elektriciteitsnet, (eventueel) actief zonvolgsysteem (eventueel stroom/spanningsomvormer.
Voor het bepalen van het gezamenlijke piekvermogen van de panelen met fotovoltaïsche zonnecellen dient het samenstel van voorzieningen te worden genomen. Onder een samenstel van voorzieningen wordt verstaan: alle aanwezige middelen voor de productie van elektriciteit opgewekt door middel van panelen met fotovoltaïsche zonnecellen die onderling met elkaar via dezelfde elektriciteitsaansluiting op het openbare net verbonden zijn.
Als voor het installeren van grondgebonden zonnepanelen een omgevingsvergunning vereist is, zoals bedoeld in afdeling 5.1 van de Omgevingswet, dan moet deze ten tijd van de aanmelding verleend zijn.
Let op: Het totale vermogen van het PV-systeem dient bij elkaar opgeteld te worden. Heb je bv al 20 kWp gelegd, dan mag je bijvoorbeeld 10 kWp bijplaatsen en dit totaal aanmelden voor de EIA. (investering moet groter dan €2.500,00 zijn).
REGELING EIA UITGELEGD VOOR ACCU
251118 [w] [GEWIJZIGD]
Accu voor opslag van duurzaam opgewekte elektriciteit
Bestemd voor: stationaire opslag van elektrische energie
en bestaande uit: accu die geen lood bevat met een vermogen van ten minste 5kW en een capaciteit van ten minste 15kW, (eventueel) stroom/spanningsomvormer, (eventueel) regelsysteem. Accu's van (interne) transportmiddelen komen niet in aanmerking.
Dat wil zeggen; omvormergrootte minimaal 5 kW, en accu tenminste 15 kWh. PV systeem groter dan 15 kWh.
De accu moet aangesloten zijn op een duurzame energieopwekinstallatie met een opgesteld vermogen van meer dan 15kW, zowel de energieopwekinstallatie als de accu hebben dezelfde aansluiting op het elektriciteitsnet.
De belastingtarieven voor ondernemingen in Nederland zijn afhankelijk van de rechtsvorm van de onderneming (zoals een eenmanszaak, vof of bv) en worden beïnvloed door diverse regelingen, zoals de Energie-investeringsaftrek (EIA). Hieronder geef ik je een overzicht van de belastingtarieven per ondernemingsvorm én hoe de EIA daarop invloed kan hebben.
🧾 1. Soorten ondernemingen en belastingtarieven
📌 1.1 Eenmanszaak / VOF / Maatschap (inkomstenbelasting)
Deze vallen onder de inkomstenbelasting, omdat er geen sprake is van rechtspersoonlijkheid. Winst wordt belast via de box 1-tarieven (inkomen uit werk en woning).
Belastingtarieven 2025 (box 1):
- vanaf € 38.441 tot € 76.817: 35,82%
- Boven €76.817: 49,50%
👉 Zelfstandigenaftrek, MKB-winstvrijstelling en eventueel startersaftrek kunnen het belastbare inkomen verlagen.
📌 1.2. BV / NV (vennootschapsbelasting)
De BV en NV zijn rechtspersonen en betalen vennootschapsbelasting (vpb) over de winst. De eigenaar (dga) betaalt daarnaast inkomstenbelasting over zijn loon en eventuele dividenduitkeringen.
Vpb-tarieven 2025:
- Tot €200.000 winst: 19%
- Boven €200.000 winst: 25,8%
➡️ Een holdingstructuur kan hierbij fiscale voordelen opleveren.
⚡ 2. EIA – Energie-investeringsaftrek
De EIA is een fiscale regeling om investeringen in energiebesparende bedrijfsmiddelen te stimuleren. Deze regeling biedt een extra aftrek bovenop de normale afschrijving.
✅ Belangrijkste kenmerken van de EIA (2025):
- Aftrekpercentage: 40% (van het investeringsbedrag)
- Minimale investering: €2.500 per bedrijfsmiddel
- Maximale aftrek per jaar: Ongeveer €136 miljoen budget beschikbaar (dus tijdig aanvragen!)
- Toepasbaar voor: inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting
📊 3. Voorbeeld EIA-effect
Stel:
- Investering: €100.000 in een erkend EIA-bedrijfsmiddel
- Je bent een BV met 25,8% vpb
EIA-voordeel:
- Extra aftrek: 40% van €100.000 = €40.000
- Fiscale winst daalt dus met €40.000
- Belastingbesparing: 25,8% × €40.000 = €10.320
💡 Dit voordeel komt bovenop de normale afschrijving.
🧮 4. Combinatie met andere aftrekken
De EIA is te combineren met:
- KIA (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek)
- MIA (Milieu-investeringsaftrek)
- Vamil (Willekeurige afschrijving milieubedrijfsmiddelen)
Let op: combinatie met MIA is niet mogelijk, je moet kiezen tussen EIA of MIA bij overlappende investeringen.
🤝 Conclusie
De EIA verlaagt je belastbare winst, waardoor je minder belasting betaalt, ongeacht je ondernemingsvorm. De effectieve besparing hangt af van je belastingtarief (vpb of inkomstenbelasting). Voor grotere investeringen en winstgevende bedrijven zoals een BV, kan de EIA een substantiële besparing opleveren.
Wil je dat ik een rekenvoorbeeld op maat voor jouw onderneming maak (bv vs eenmanszaak)? Geef dan je winst en investeringsbedrag door.